税务风险自查 Skill 更新：风险库累计 967 张卡，新增税务自查报告模版

摘要

吴问AI 更新其“企业税务风险自查助手”Skill：风险卡本次新增 243 张、累计 967 张（正文另称卡片库为 687 张结构化风险卡），并新增税务自查报告参考模版。风险点由近期稽查真实案例提炼而成，覆盖私户收款隐匿收入、虚开与异常凭证链条、平台主播转换收入性质、加油站成品油专项、股权转让个税，另新增金四预警指标系列（含 11 月 1 日加油票补开窗口关闭提醒）。技能架构为双路召回：知识图谱按“行为→触发信号→加重因素→后果”因果链做语义检索，卡片库做结构化关键词检索；提供三种问法——单点深挖（给出因果链、法规依据、逐项自查步骤）、全景扫描（先出分类核查清单再按类深挖）、数据分析（丢入科目余额表/申报表/发票明细，输出风险信号清单、逐项解析含法规依据与后果分级、补税测算、数据缺口清单）。文中三例：主播收益挂平台未提现（引国家税务总局 2025 年第 16 号公告，说明可自主支配即视为取得所得、存量余额归属 2026 年 9 月属期、滞纳金日万分之五、偷税 0.5–5 倍罚款及三步自查）；MCN 未代扣主播个税（引公开通报案例：170 名主播 5000 万劳务报酬代扣 0 元被处 50%–300% 罚款、保定某 MCN 私户发酬 359.70 万被罚 215.82 万，给出对账表与补扣更正建议）；科目余额表分析（其他应收款股东借款 280 万挂账 3 年，按财税〔2003〕158 号测算 20% 个税 56 万、扣缴义务人 0.5–3 倍罚款，另识别应付职工薪酬跨年冻结、暂估应付跨年未取得发票等信号，并附稽查认定四要素与数据缺口说明）。文末提供报告模版网盘链接，并说明 Skill 及研发费用加计扣除、经济责任审计、凭证分录、税费计算、合同涉税审查等 Skill 需在知识星球付费获取。